| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "ПОСЛУГИ АУДИТУ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, Україна, м.Вiнниця, вул.Корольова,118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
( звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
«Барський машинобудiвний завод» станом на 31.12.2014р.
ВIННИЦЯ - 2015р.
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперi та фондового ринку.
Керiвництву та акцiонерам публiчного акцiонерного товариства «Барський машинобудiвний завод».
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Повне найменування -- публiчне акцiонерне товариство «Барський машинобудiвний завод».
Код за ЄДРПОУ -- 14307570;
Органiзацiйно – правова форма - публiчне акцiонерне товариство;
Мiсцезнаходження -- 23000, Вiнницька область, Барський район, м. Бар, вул. Рози Люксембург, 5, тел./факс 2-45-83;
Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб – пiдприємцiв: 25.09.1997.року, № 1 147 120 0000 000027;
Державну реєстрацiю змiн до установчих документiв (нова редакцiя Статуту) проведено 25.04.2012 року, номер запису 11471050029000027;
Види дiяльностi за КВЕД - 2010:
28.93 Виробництво машин i устаткування для виготовлення харчових продуктiв i напоїв, перероблення тютюну;
38.32 Вiдновлення вiдсортованих вiдходiв;
71.12 Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах;
41.20 Будiвництво житлових i нежитлових будiвель;
28.29 Виробництво iнших машин i устаткування загального призначення;
27.52 Виробництво неелектронних побутових приладiв;
25.21 Виробництво радiаторiв i котлiв центрального опалення;
Найменування банкiв, якi обслуговують емiтента за розрахунковими рахунками:
Фiлiя ПАТ «Промiнвестбанк»: 26002619990334/UAN, 26002619990334/RUB, 26002619990334/USD, 26002619990334/EUR;
АБ «Укргазбанк»: 26004176890/UAN, 26004176890/RUB, 26004176890/USD, 26004176890/EUR;
ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль: 2600216569/UAN, 26004717080211/UAN 26004717080211/RUB, 26004717080211/USD, 26004717080211/EUR;
ПАТКБ «Правекс – Банк»: 2600205640034/UAN, 2600205640034/RUB, 2600205640034/USD, 2600205640034/EUR;
Перевiрка проведена шляхом вивчення фiнансової звiтностi , бухгалтерської та iншої
iнформацiї про дiяльнiсть товариства, порiвняння даних, балансової ув’язки розрахункiв
з метою проведення аналiзу роботи товариства.
Дана аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема: МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовище », МСА 570 «Безперервнiсть », МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», Кодексу етики мiжнародної федерацiї бухгалтерiв та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Передумова для проведення аудиту – застосування управлiнським персоналом прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi при складаннi фiнансової звiтностi та згода управлiнського персоналу i за потреби керiвних осiб, яких надiлено найвищими повноваженнями на умови проведення аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПАТ «Барський машинобудiвний завод», що включають Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал, а також Примiтки до фiнансової звiтностi за 2014 рiк.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв за звiтний 2014 рiк.
Аудиторська перевiрка проведена згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, не мiстить наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- розробку, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;
- вибору та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики;
- подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам;
Управлiнським персоналом застосовано прийняту концептуальну основу загального призначення фiнансової звiтностi достовiрного подання.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. Дана аудиторська перевiрка проводиться у вiдповiдностi до норм Закону України в новiй редакцiї «Про аудиторську дiяльнiсть» № 140-V вiд 14.09.2006р. та Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
В ходi даної перевiрки аудитор керувався законодавством України в галузi господарсь-
кої дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, Мiжнародними стандартами аудиту.
Аудит включає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття їх у фiнансових звiтах, також включає коректнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально – ордернiй системi
рахiвництва вiдповiдно Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIY та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Рiчна фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» у нацiональнiй валютi України (гривня) i охоплює перiод з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для проведення аудиторської перевiрки
бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Барський машинобудiвний завод», дає пiдстави стверджувати, що вони складенi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та iнших нормативних актiв, що дiють в Українi з питань бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики, реально i точно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi за 2014 рiк.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки.
Станом на 31 грудня 2014 року, на балансi товариства рахується дебiторська заборгованiсть, в тому числi за строками непогашення бiльше одного року. Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв товариства станом на 31 грудня 2014 року, оскiльки ця дата передувала датi укладення договору на проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур, тому висновок про достовiрнiсть та повноту звiтностi базується на проведенi альтернативних процедур, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Умовно – позитивна думка.
На думку аудитора, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПАТ «Барський машинобудiвний завод» станом на 31.12.2014р., а також результат дiяльностi та рух грошових коштiв згiдно з Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про цiннi папери i фондовий ринок», «Про господарськi товариства» та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку. Ми провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту № 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Цi стандарти зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв.
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року №2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi №1 вiд 02.01.2014 року «Про облiкову полiтику ПАТ «Барський машинобудiвний завод у 2014 роцi. Протягом звiтного року облiкова полiтика пiдприємства була незмiнною.
Вiдповiдно до ст..10 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIV з метою забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, товариством проведена рiчна iнвентаризацiя товарно – матерiальних цiнностей, основних засобiв, грошових коштiв згiдно з наказом № 210 вiд 30.09.2014 року. По результатах iнвентаризацiї нестач i втрат вiд псування матерiальних цiнностей не встановлено.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв.
Пiд час виконання завдання ( згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Розкриття iнформацiї за видами активiв:
Основнi засоби
Основнi засоби товариства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами визначаються матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року, первинна вартiсть яких визначена по вартостi бiльше 2500 грн, використовуються в процесi виробництва, надання послуг здачi в оренду iншим суб’єктам господарювання, також для здiйснення адмiнiстративних та соцiальних функцiй товариства.
Основнi засоби товариства облiковуються по об’єктах та класифiкуються по окремих класах.
ПАТ «Барський машинобудiвний завод» контролює активи у виглядi основних фондiв, первiсна вартiсть яких станом на дату балансу становить 40 069 тис. грн.; сума зносу – 29280 тис. грн., залишкова вартiсть – 10 789 тис. грн.
Основнi засоби оцiненi в балансi по фактичним витратам (за собiвартiстю) з урахуванням накопиченого зносу, що вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби». Дооцiнка, уцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилась.
Нематерiальнi активи
Станом на 31.12.2014року на балансi товариства по первiснiй вартостi облiковуються нематерiальнi активи на суму 341 тис. грн., сума накопиченої амортизацiї становить – 272 тис. грн., залишкова вартiсть – 69 тис. грн. Облiк нематерiальних активiв ведеться у вiдповiдностi до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 38 «Нематерiальнi активи».
.
Фiнансовi iнвестицiї.
Станом на 31.12.2014 року на балансi товариства облiковуються iншi фiнансовi iнвестицiї в сумi – 30 тис. грн. ПАТ «Барський машинобудiвний завод» є спiвзасновником
(учасником) суб’єкта господарювання ТОВ Мольва ПАК МАШ (код ЄДРПОУ – 30304660). На балансi товариства фiнансовi iнвестицiї облiковуються за собiвартiстю придбання у вiдповiдностi до вимог МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка".
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред’явленi покупцям i iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. З метою фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна – отримання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу, та довгострокова, яка не може бути класифiкована як поточна.
Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торгова дебiторська заборгованiсть, що виникла за реалiзованi в ходi здiйснення господарської дiяльностi товари, роботи та послуги i iнша дебiторська заборгованiсть. Визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється по справедливiй вартостi активiв, виконаних робiт, наданих послуг.
Для вiдображення безнадiйної дебiторської заборгованостi, товариством створено резерв сумнiвних боргiв. Резерв створено з використанням методу класифiкацiї дебiторiв за термiном непогашеної заборгованостi. Сума резерву сумнiвних боргiв на початок року становить 264 тис. грн.., нараховано за рiк - 2422 тис. грн., списано протягом року – 261 тис. грн., залишок на кiнець звiтного перiоду становить 2425 тис. грн..
Дебiторська заборгованiсть визнана на пiдприємствi активом , тому що iснує ймовiр- нiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд i її сума достовiрно визначена на дату балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги включена до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю i складає станом на 31.12.2014 року – 7252 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами складає – 489 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 768 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 2932 тис. грн.
Запаси
Товарно – матерiальнi цiнностi ( сировина, основнi та допомiжнi матерiали, паливо, запаснi частини та iнше) для цiлей бухгалтерського облiку вiдображенi в балансi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 2 «Запаси» за фактичною собiвартiстю. Одиницею запасiв в бухгалтерському облiку є їх найменування.
Станом на 31.12.2014 р. сума запасiв становить 27307 тис. грн., в тому числi: сировина i матерiали - 6411 тис. грн., купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби – 6071 тис. грн.., паливо – 62 тис. грн.., тара i тарнi матерiали – 392 тис. грн.., будiвельнi матерiали – 186 тис. грн.., запаснi частини – 75 тис. грн.., малоцiннi та швидкозношувальнi предмети – 1209 тис. грн.., незавершене виробництво – 1917 тис. грн., готова продукцiя – 10984 тис. грн. Переоцiнка, уцiнка запасiв протягом звiтного року не проводилась.
Придбанi запаси зарахованi на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, при цьому
запаси придбанi за плату зарахованi на баланс по собiвартостi придбання, вибуття запасiв проводиться за середньозважувальною собiвартостi.
Грошовi кошти
Грошовi кошти товариства включають грошовi кошти в банках, наявнi грошовi кошти в касах та їх еквiваленти не обмеженi у використанi.
Залишок грошових коштiв та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi станом на дату складання фiнансової звiтностi становить 734 тис. грн.
Облiк касових операцiй здiйснюється вiдповiдно до «Положення про проведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004року № 637 зi змiнами та доповненнями.
Аудит пiдтверджує повноту та достовiрнiсть розкритої на дату балансу iнформацiї про активи пiдприємства, їх розмiр, реальну вартiсть та класифiкацiю.
2. Розкриття iнформацiї про зобов`язаннями.
Облiк i визнання зобов’язань здiйснюється в товариствi вiдповiдно до МСБО 37.
На дату балансу достовiрно визначена оцiнка зобов’язань i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення. Довгострокових зобов’язань не рахується. Поточнi зобов’язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на дату балансу становить 3247 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 349 тис. грн. в тому числi з податку на прибуток – 344 тис. грн.., з оплати працi – 868 тис. грн., за одержаними авансами – 132 тис. грн., iншi поточнi зобов’язання – 430 тис. грн.
Сума поточних забезпечень станом на 31.12.2014 року становить -102 тис. грн.
Сума короткострокових кредитiв банкiв на дату балансу становить 920 тис. грн.
Аудит пiдтверджує повноту та достовiрнiсть розкритої на дату балансу iнформацiї про зобов’язання пiдприємства, їх розмiр та класифiкацiю.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть розмiру Статутного капiталу установчим документам.
На дату перевiрки у вiдповiдностi до Статуту товариства заявлений Статутний капiтал становить – 205 497,00 грн. i подiлений на 821 988 простих акцiй, номiнальною вартiстю – 0,25 грн. кожна. На протязi звiтного року змiни Статутного капiталу не проводились, додатковий випуск акцiй не здiйснювався.
Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» за кожним акцiонером.
Сума капiталу в дооцiнках на дату балансу становить – 25637 тис. грн..
Сума додаткового капiталу становить 14734 тис. грн.
Резервний капiтал станом на 31.12.2014р. становить – 51 тис. грн.
Формування та сплата Статутного капiталу.
Заявлений та повнiстю сплачений у встановленi законодавством термiни Cтатутний капiтал становить 205 497,00 грн. i подiлений на 821 988 простих акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна, що становить 100% загального розмiру. Оплата проведена грошовими коштами, майновими та приватизацiйними сертифiкатами.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю.
Протягом звiтного року у вiдповiдностi до Статуту товариства функцiонувала така структура управлiння та системи внутрiшнього контролю товариства:
-- Загальнi збори товариства;
-- Наглядова (Спостережна) рада;
-- Ревiзiйна комiсiя;
-- Правлiння;
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв;
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
На нашу думку, стан корпоративного управлiння товариства в цiлому вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства».
Виконання значних правочинiв.
Ми виконали аудиторську перевiрку дотримання товариством вимог закону України «Про акцiонернi товариства» щодо виконання у звiтному роцi значних правочинiв. За даними перевiрки, Наглядовою радою не приймались рiшення про вчинення товариством значних правочинiв.
Висловлення думки щодо спiвпрацi товариства з пов’язаними особами.
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних осiб, управлiнським персоналом повiдомлено, що протягом звiтного перiоду фiнансово – господарськi операцiї проводились з пов’язаними особами ТОВ «Лiгатерм» та ТОВ «Альтаїр». Згiдно укладених договорiв, публiчним акцiонерним товариством «Барський машинобудiвний завод» проводились поставка готової продукцiї (котли, обладнання). Станом на дату балансу по даних бухгалтерського облiку сума дебiторської заборгованостi по ТОВ «Альтаїр» становить 1339129,22 грн., сума кредиторської заборгованостi по розрахунках з ТОВ «Лiгатерм» становить 1196499,21 грн. Фiнансово – господарськi операцiї з пов’язаними особами проводились у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв, суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi товариства за 2014 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»).
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства України.
Сума Статутного капiталу ПАТ « Барський машинобудiвний завод» станом на 31.12.2014 року становить 205 тис. грн., сума вартостi чистих активiв бiльша i на дату балансу становить 44322 тис. грн., що вiдповiдає п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Згiдно представленої фiнансової звiтностi за 2014 рiк:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) -- 96 084 тис. грн;
-- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг ) -- 80 275 тис. грн;
-- валовий прибуток -- 15 809 тис. грн;
-- iншi операцiйнi доходи -- 40 097 тис. грн.;
-- адмiнiстративнi витрати -- 4 103 тис. грн;
-- витрати на збут -- 2 719 тис. грн.;
-- iншi операцiйнi витрати -- 44 085 тис. грн;
-- фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi (прибуток) -- 4 999 тис. грн;
-- iншi фiнансовi доходи -- 66 тис. грн.;
-- iншi доходи -- 10 тис. грн.;
-- фiнансовi витрати -- 198 тис. грн.;
-- iншi витрати -- 5 тис. грн.;
-- фiнансовi результати до оподаткування ( прибуток ) -- 4 872 тис. грн;
-- витрати з податку на прибуток -- 1 177 тис. грн.;
-- чистий фiнансовий результат ( прибуток) -- 3 695 тис. грн;
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв досто-
вiрно визначена на пiдприємствi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 18 «Дохiд». Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
-- iншi операцiйнi доходи;
-- iншi фiнансовi доходи;
-- iншi доходи;
Валовий дохiд для цiлей оподаткування , тобто загальна сума доходу пiдприємства як
платника податку на прибуток вiд усiх видiв дiяльностi, отриманого протягом року у грошовiй або матерiальнiй формi визначена вiдповiдно до Податкового кодексу України.
По даних бухгалтерського облiку фiнансовий результат пiдприємства за 2014 рiк становить прибуток в сумi 3 695 тис. грн..
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Протягом звiтного року вiдбулися змiни щодо власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй та змiна складу посадових осiб емiтента. Дана iнформацiя розмiщена в щоденному офiцiйному друкованому виданнi «Вiдомостi» Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiдповiдно 03.03.2014 року та 25.04.2014 року у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Власники, якi володiють 10% i бiльше акцiй:
1.ТОВ «ЛIГАТЕРМ» (код за ЄДРПОУ – 32723241), кiлькiсть акцiй – 710252 шт., що складає 86,4 % суми Статутного капiталу.
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПАТ « Барський машинобудiвний завод» станом на 31.12.2014р.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
№ п/п Показники Формула розрахунку ПОКАЗНИКИ Норматив
показника на 31.12.2013. на 31.12.14р.
_____________________________________________________________________________
1. Коефiцiєнт ряд 1165 ф.1
абсолютної ------------------- 0,309 0,122 0,25 – 0,5
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
Даний коефiцiєнт показує , яка частина поточних зобов’язань може бути погашена
негайно. Нормативне значення коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi повинно бути не
меншим 0,25– 0,5, фактично-0,122, що свiдчить про неспроможнiсть негайного погашення короткострокових зобов’язань.
2. Коефiцiєнт ряд 1195 ф.1
загальної ------------------- 4,339 6,529 1,0 – 2,0
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
( коеф. покриття)
Коефiцiєнт покриття дає загальну оцiнку лiквiдностi активiв , показуючи скiльки
гривень поточних активiв товариства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Критичне значення коефiцiєнта покриття прийняте рiвним 1, фактично – 6,529, що свiдчить про можливiсть пiдприємства погашати поточнi зобов'язання.
3. Коефiцiєнт ряд 1495 ф.1
фiнансової ------------------ 0,822 0,880 0,25 – 0,5
стiйкостi ряд 1300 ф.1
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi показує питому вагу власного капiталу в загальнiй
сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим
бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство.
4. Коефiцiєнт ряд 1595+ ряд 1695 ф.1
структури капiталу ----------------------------- 0,216 0,137 0,5 - 1,0
( фiнансування) ряд 1495 ф.1
Даний коефiцiєнт характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв. Пониження показника свiдчить про зменшення залежностi пiдприємства вiд iнвесторiв i кредиторiв, тобто про деяке посилення фiнансової стiйкостi.
Дана аудиторська перевiрка проведена незалежною аудиторською фiрмою «ПОСЛУГИ АУДИТУ» , яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3117 у вiдповiдностi до рiшення Аудиторської Палати України № 118 вiд 26 грудня 2002 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської Палати України вiд 01.11.2012 року №260/3 до 01.11.2017 року., Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 19.12.2013 року № 286/4. Код ЄДРПОУ – 32258060.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для аудиту бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї, щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Барський машинобудiвний завод» проведено у вiдповiдностi до повноваження на її здiйснення згiдно з договором № 01/03-2015 вiд 02.03.2015 року.
Перевiрку розпочато 02 березня та закiнчено 06 березня 2015 року.
Даний аудиторський висновок складено у трьох примiрниках.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Законiв України «Про цiннi папери та фондовий ринок », «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з врахуванням вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
06 березня 2015 року
Директор – аудитор
АФ «ПОСЛУГИ АУДИТУ» О.I. ЛЯШЕНКО
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: 