ПРАТ "БАРСЬКИЙ МАШЗАВОД"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до рiчної звiтностi
ПАТ «Барський машинобудiвний завод»
перехiдний перiод (2014 рiк) за МСФЗ

ПАТ «Барський машзавод» виробниче пiдприємство, яке формується на принципах дiяльностi в умовах ринкової економiки, на основi маркетингових дослiджень, домовленостi iз споживачами, наявностi технiчної документацiї i пiдготовки виробництва, використання незавершеного виробництва i запасiв матерiально-технiчних ресурсiв, тому вдалося сформувати план, який вiдповiдає потребам споживачiв та можливостям пiдприємства.
Завод працював пiд конкретного замовника та перейшов до освоєння нових видiв продукцiї. Продукцiя пiдприємства сертифiкована i користується попитом, як на нацiональному, так i на мiжнародних ринках.
Обсяг продукцiї в оптових цiнах пiдприємства без ПДВ за 2014 рiк 89395,9 тис. грн. Крiм основної продукцiї по виготовленню побутових опалювальних котлiв, пiдприємство виконує роботи по будiвництву та обладнанню котелень, а також для кондитерської промисловостi виробництво вузлiв формування карамелi.
Пiдприємство також займається зовнiшньоекономiчною дiяльнiстю, 34 договори iз країнами СНД, Прибалтики. Вiдвантажено на експорт на суму 34757,3 тис. грн.
Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу – 427
Перша фiнансова звiтнiсть за МСФЗ, з урахуванням виняткiв у МСФЗ 1, застосована за 2013 рiк.
У нормативних документах з нацiонального бухгалтерського облiку вiдсутнiй окремий документ – Концептуальна основа П(с)БО. Фактично принципи та теоретичнi засади облiку мiстяться у Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та у П(с)БО1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi». Змiст основних принципiв за МСФЗ та П(с)БО є близькими, але групування їх має вiдмiнностi. ПАТ забезпечило дотримання П(с)БО, тому трансформацiйнi коригування незначнi.
При трансформацiї були зробленi такi коригування:
• Визнання окремих активiв та зобов’язань, якi на дату застосування МСФЗ не вiдповiдають критерiям визнання за мiжнародними стандартами (рах. 644, 643,)
• Перекласифiкацiя як перенесення – суми однiєї статтi балансу до iншої (незавершене будiвництво капiталiзовано як окремi компоненти основних засобiв, якi не амортизуються до ввода в експлуатацiю).
Основна задача ПАТ при управлiннi капiталом – збереження здатностi функцiювати з метою забезпечення необхiдної доходностi акцiонерам i вигод зацiкавлених сторiн, а також збереження оптимальної структури капiтала. На протязi звiтного перiоду пiдхiд ПАТ до управлiння капiталом не змiнювався.

Ризики
Податкове законодавство i митне в Українi може роз’яснюватись по рiзному i дуже часто змiнюється. Вiдповiднi державнi органи можуть заперечувати деякi законодавчi норми, при їх примiненi в операцiйнiй дiяльностi. В результатi чого податковi органи можуть нараховувати додатковi суми податкiв, штрафiв пенi. Також податковi органи мають право перевiряти податковi перiоди на протязi трьох податкових перiодiв пiсля їх завершення.
Пов’язанi особи
Цiни в операцiях з пов’язаними особами визначаються на поточнiй основi. Умови деяких операцiй з пов’язаними сторонами з 01.09.2013р. можуть вiдрiзнятись вiд ринкових умов з урахуванням ст..39 ПКУ.
Оплата працi керiвникiв, спецiалiстiв, службовцiв склала 3109,2 тис. грн. Виплати пов’язанi з акцiями не проводились. Дивiденди власникам не нараховувались та не виплачувались за попереднi роки. Весь прибуток отриманий вiд дiяльностi направлєно на розвиток пiдприємства, як iнвестицiї в матерiальнi активи.
Попереднiй звiт про фiнансовий стан (баланс) станом на 31.12.2014 року
мiстить рядки:
• нематерiальнi активи
по залишковi вартостi 69 тис. грн.
• основнi засоби
по залишковiй вартостi складають 10 789 тис. грн.
Надiйшло за рiк на суму 2441 тис. грн., вибуло за залишковою вартiстю 4 тис. грн., перекласифiковано з незавершеного будiвництва на суму 261 тис. грн.,
За рiк 2014 нараховано амортизацiї в сумi 2420 тис. грн.
• iншi фiнансовi iнвестицiї – 30 тис. грн.
• грошовi кошти
в т. ч. в касi пiдприємства 1 тис. грн.
на поточних рахунках у банку 733 тис. грн.
забезпечення i резерви
Нарахованi забезпечення виплат персоналу в сумi 102 тис. грн., рекласифiкованi в статтю «Поточнi забезпечення»
Резерв сумнiвних боргiв за методом iндивiдуального пiдходу до покупцiв в сумi 2425 тис. грн. (ООО «Ледаком» 2422 тис. грн., Редчик – 3 тис. грн.)
• Запаси
в т. ч. сировина i матерiали – 6411 тис. грн.
купiвельнi комплектуючi – 6071 тис. грн.
паливо – 62 тис. грн.
тара – 392 тис. грн.
будiвельнi матерiали – 186 тис. грн.
запаснi частини – 75 тис. грн.
МШП – 1209 тис. грн.
незавершене виробництво – 1917 тис. грн.
Готова продукцiя – 10984 тис. грн.
• дебiторська заборгованiсть за чистою реалiзацiйною вартiстю 7168 тис. грн. зi сроком погашення до 1 року
• iнша поточна дебiторська заборгованiсть в сумi 2932 тис. грн. (з урахуванням того, що при трансформацiї баланса виключено сальдо по рах. 644 податковий кредит, який виник в момент оплати в сумi 114 тис. грн.)
• дебiторська заборгованiсть з бюджетом 768 тис. грн.
за виданими авансами 489 тис. грн.
• статутний капiтал 205 тис. грн.
• iнший додатковий капiтал
в т. ч. iндексацiя вартостi основний засобiв 25 636 тис. грн.
емiсiйний дохiд 1 тис. грн.
iнший додатковий капiтал 14734 тис. грн.
резервний капiтал 51 тис. грн.
• нерозподiлений прибуток поточного року 3695 тис. грн.
• кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3247 тис. грн.
• з одержаних авансiв 132 тис. грн.
(за вирахування зобов’язань з ПДВ якi виникли в момент оплати 22 тис. грн.)
• з розрахунками з бюджетом 349 тис. грн.
(поточнi зобов’язання термiн сплати яких на звiтну дати не настав)
• з оплати працi 868 тис. грн.
(за останнiй звiтний мiсяць)
• iншi поточнi зобов’язання 430 тис. грн.
(з урахуванням коригувань при трансформацiї 114 тис. грн.)

Звiт про сукупнi прибутки та збитки
визнанi за перiод 2014 року мiстить:
• дохiд вiд операцiйної оренди активiв 126 тис. грн.
витрати вiд операцiйної оренди активiв 13 тис. грн.
• дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi 7609 тис. грн.
витрати вiд операцiйної курсової рiзницi 9643 тис. грн.
• дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 2176 тис. грн.
• витрати вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 2065 тис. грн.
• витрати по утриманню медпункту 49 тис. грн.
• iншi операцiйнi доходи 30186 тис. грн.
iншi операцiйнi витрати 32310 тис. грн.


• витрати за нарахованими процентами по кредиту 198 тис. грн.
• фiнансовий дохiд 66 тис. грн.
• iншi доходи вiд реалiзацiї 10 тис. грн.
• витрати вiд списання необоротних активiв 5 тис. грн.
• поточний податок на прибуток 1177 тис. грн.
• дохiд вiд реалiзацiї товарiв, послуг 96084 тис. грн.
• собiвартiсть реалiзованої продукцiї 80275 тис. грн.

До примiток надається: наказ про облiкову полiтику ПАТ, план рахункiв бухгалтерського облiку який застосовує ПАТ, аналiз вiдповiдностей положень облiкової полiтики вимогам нацiональних П(с)БО та МСФЗ, методика ведення бухгалтерського облiку.

Голова правлiння Лук I.Г.

д/н

д/н

д/н